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002336_ST人乐:2020-05-25年报问询函_LSD

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admin

  1、告诉期内,你公司完毕买卖收入 76.01 亿元,同比低浸 6.52%;完毕归属于上市公司股东的净利润(以下简称“净利润”)0.38 亿元,同比上升 110.72%;完毕归属于上市公司股东的扣除非往往性损益的净利润-2.00 亿元(以下简称“扣非后净利润”),同比低浸 46.84%;完毕规划运动出现的现金流量净额-1.00 亿元,同比上升 55.52%。

  (1)你公司近三年扣非后净利润分手为-4.72 亿元、-3.77 亿元、-2.00 亿元,请勾结你公司主买卖务繁荣情状、毛利率转移、时间用度转移、行业境遇、公司的焦点比赛力等成分,分析你公司近三年扣非后净利润均为负数的全体因由。

  (2)请注意分析你公司主买卖务延续规划技能是否存正在强大不确定性,是否依赖于非往往性损益,是否影响司帐报外编制的延续规划基本,以及你公司拟采用的改观经买卖绩的全体手腕。

  (3)请添加溢析你公司规划运动出现的现金流量净额与净利润更动目标纷歧概的因由及合理性。

  (4)第一季度至第四时度你公司分手完毕扣非后净利润 2,816.62万元、-7,895.68 万元、-8,405.05 万元、-6,561.97 万元,请你公司分析第一季度扣非后净利润较其他三季度清楚偏高的因由及合理性,你公司交易是否存正在季候性,以及是否存正在跨期确认收入、跨期结转本钱用度等景象。

  (5)年报显示,你公司新型大卖场 Le supermarket 业态净利润同比低浸 53.74%,精品超市 Lesuper 业态净利润同比上升 24.68%,生鲜超市 Lefresh 业态净利润同比上升 28.00%。请你公司勾结开店数目转移、门店坪效情状、同行业公司情状、产物贩卖情状及本钱代价走势等成分,分析上述三类业态净利润存正在较大震动的因由。

  (6)请你公司勾结百般经买卖态的毛利率情状、行业境遇以及将来开店部署等成分,添加溢析估计 2020 年可能完毕 2,800 万元净利润的合理性。

  2、告诉期内,你公司通过向相合方西安闲丰行贸易运营治理有限公司让渡子公司广州人人乐商品配销有限公司股权确认投资收益1.92 亿元,该项投资收益占当期净利润的 522.48%。

  (1)请注意分析上述生意的配景、生意的因由及需要性、生意代价是否公道及相干凭借、生意价款付出情状、投资收益确认时点及相干凭借、相干司帐经管是否适当《企业司帐规则》的规矩等。请年审司帐师就相干司帐计谋合用的合规性楬橥睹解并供给充溢声明。

  (2)请你公司独立董事对上述股权让渡事项的生意代价公道性和合理性举行核查并楬橥明了睹解。

  3、告诉期末,你公司存货账面价格为 17.74 亿元,当期计提存货落价盘算 1,474.44 万元,存货账面价格占总资产的比例为 31.04%。

  (1)请勾结同行业可比公司情状,分析你公司存货处于较高秤谌的因由及合理性。

  (2)请你公司比较可比公司数据,剖释公司存货周转情状,并分析完全存货落价盘算比例是否处于行业较低秤谌。

  (3)请添加溢析你公司存货的紧要种别以及库存限日情状,分析你公司是否存正在价格易于减损、更新周期较疾或永久凝滞的存货,分析存货落价盘算计提情状是否能充溢反响存货完全质地,存货落价盘算计提是否充溢、仔细。请年审司帐师楬橥核查睹解,并请年审司帐师分析针对存货及存货落价盘算履行的紧要审计步伐。

  (4)请公司践诺存货计提落价盘算对利润的敏锐性剖释,并分析公司加紧存货治理的紧要手腕。

  4、告诉期内,你公司完毕其他交易收入 7.92 亿元,其他交易本钱 0.16 亿元。请添加披露你公司其他交易收入的全体明细、毛利率秤谌及紧要客户状态,并分析其他交易本钱相看待其他交易收入本期爆发额较低的合理性。请年审司帐师核查并楬橥明了睹解。

  5、 年报显示 ,你公司及属员子公司 因诉讼 事项被冻 结资金2,421.11 万元。请你公司添加溢析上述资金被冻结的全体因由、发达情状,以及相干诉官司项是否实时推行音信披露职守。

  6、年报显示,为避免召募资金永久闲置,你公司于 2018 年决策终止西安配送核心项目未履行一面。告诉期末,正在修工程“西安配送核心成立项目”余额为 2,309.32 万元,本期未爆发更动。请你公司添加溢析上述项目后续全体安顿,上述正在修工程尚未结转固定资产的因由及合理性。请年审司帐师核查并楬橥明了睹解。

  7、告诉期末,你公司固定资产余额为 12.73 亿元,占总资产的比例为 26.81%。

  (1)告诉期内,你公司未对固定资产计提减值盘算。请注意分析你公司是否对相干资产举行了减值测试,并分析减值测试的办法、减值盘算计提的充溢性。请年审司帐师核查并楬橥明了睹解。

  (2)请年审司帐师分析期末固定资产清点情状,以及针对固定资产账面价格真实凿性、凿凿性履行的审计步伐、获取的审计证据及审计结论。

  (3)告诉期末,你公司固定资产中“其他修设”余额为 2.89 亿元,请你公司添加溢析其他修设的紧要实质。

  8、告诉期内,你公司短期借钱余额为 2.74 亿元,同比上升174.20%,新增一面均为保障借钱。请你公司分析上述短期借钱的用处,以及保障借式样样的债务大幅扩充的因由。

  9、告诉期末,你公司预收款子中“预收供应商用度”余额为 476.48万元,同比低浸 89.14%。请你公司分析上述预收款子大幅低浸的因由,公司交易形式和结算方法是否爆发强大转移,如是,请分析转移的全体因由。请年审司帐师核查并楬橥明了睹解。

  10、告诉期内,你公司非往往性损益项目中“除上述各项以外的其他买卖外收入和支付”金额为 3,894.98 万元。请你公司添加披露上述非往往性损益爆发的配景、因由以及相干司帐经管,并分析司帐经管是否适当《企业司帐规则》的规矩。请年审司帐师核查并楬橥明了睹解。

  11、年报显示,你公司付出的其他与规划运动相合的现金中“付出的水电费及其他”本期爆发额为 5.21 亿元,贩卖用度和治理用度中“水电费”本期爆发额为 1.75 亿元。请你公司分析上述金额存正在较大差别的因由及合理性,并请年审司帐师楬橥核查睹解。

  12、年报显示,你公司子公司长沙市人人乐贸易有限公司 2019年赔本 2.18 亿元,此中因不行收回子公司来往款子确认耗损 1.93 亿元。请你公司添加披露上述来往款子变成的功夫、配景、不行收回的因由及合理性,以前年度是否对上述款子计提足额减值盘算。请年审司帐师核查并楬橥明了睹解。

  请你公司就上述事项做出书面分析,并正在 2020 年 6 月 1 日前将相合分析原料报送我部并对外披露,同时抄报深圳证监局上市公司囚系处。

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